Como informar a negociação de F & O na sua declaração de imposto de renda.
Os contribuintes que lidam com derivativos, descrevem sua experiência com o processo de depósito de impostos como vago e confuso. Aqui estão alguns conceitos básicos que podem ajudar.
Um derivado significa um instrumento cujo valor é derivado. Não tem valor próprio. Seu preço é baseado no ativo subjacente. Derivativos de ações e índices podem ser negociados nas bolsas de valores indianas. A forma mais popular de derivativos são futuros e amp; opções (F & amp; O). Um contrato de futuros significa um acordo para comprar ou vender em uma data futura. Este contrato expira em uma data pré-definida. No vencimento, os futuros são executados mediante a entrega do activo subjacente ou através do pagamento. Opções e futuros são semelhantes, mas quando você faz um contrato de opções, você pode optar por não fazer a transação.
O rendimento dos negócios F & amp; O é quase sempre tratado como renda comercial. Este tratamento é independente da frequência ou volume das suas transações. Isso pode vir como uma surpresa se você é assalariado e nunca dirigiu um negócio. Os contribuintes que têm renda comercial devem apresentar a ITR-4.
De acordo com as leis tributárias indianas, os rendimentos são relatados sob cinco chefes, salário, propriedades da casa, ganhos de capital, negócios e profissão e outras fontes (qualquer renda residual que não pode ser classificada em outras cabeças). O comércio de F & amp; O é relatado sob a cabeça & lsquo; business & rsquo; na sua declaração de imposto.
Informar o negócio de F & amp; O como um negócio significa:
* Você pode reclamar despesas com a renda do seu negócio.
* Como resultado, você pode ganhar um lucro ou sofrer uma perda.
* As perdas devem ser reportadas e as perdas têm benefícios fiscais.
* Sua renda total (de todas as cinco cabeças) continua a ser tributada em taxas de laje.
As empresas podem ser especulativas ou não especulativas, e o tratamento fiscal é diferente. A Lei de imposto de renda diz que o comércio de F & O é considerado como um negócio não-especulativo. As negociações de ações intra-dia são tratadas como um negócio especulativo.
Lembre-se de que a indexação de custos e as isenções de ganhos de capital só são permitidas na venda de ativos de capital, como ações de ações, fundos mútuos, terrenos, casas e outros. Uma vez que os negócios de F & amp; O são considerados um negócio, as regras fiscais das regras de ganhos de capital não se aplicam.
O primeiro obstáculo é preparar os detalhes de lucros e perdas de seus negócios. Para calcular a receita bruta de transações de F & O, leve sua demonstração de transação para todo o ano. Veja seus recibos; estes podem ser um valor positivo ou negativo. Sumá-los para todo o ano. As despesas podem ser deduzidas da sua receita bruta. Algumas despesas que você pode deduzir incluem despesas de aluguel ou manutenção das instalações utilizadas para o negócio; celular ou telefone; taxas de internet; taxas da conta demat; comissão intermediária; depreciação no laptop usado para negociação; e qualquer outra despesa diretamente relacionada ao seu trabalho.
A renda do negócio é calculada para o exercício financeiro para o qual você está arquivando seu retorno. Você também terá que preparar um balanço reportado na ITR-4. É basicamente um extrato de seus ativos e passivos.
Muitas pessoas se confundem quando têm mais de um tipo de negociação no mercado de ações. Algumas transações de estoque intra-dia junto com negócios de F & amp; O. Alguns podem deter ações como investimentos de longo prazo e também investir em fundos mútuos. Em tal situação, você deve calcular a renda do seu negócio de todos estes separadamente. A receita comercial F & amp; O e a negociação de ações dentro do dia terão despesas separadas. Não se preocupe se você tiver despesas consolidadas; Por exemplo, você usa as mesmas premissas para trocar em ambos, ou usar um único telefone. Simplesmente bifurque essas despesas em uma base razoável. Você pode alocá-los usando uma relação baseada no tempo gasto.
Se você investir em ações para o longo prazo, você pode tratá-los como ativos de capital. Estes não serão reportados como negócios se você não fizer o comércio com eles frequentemente. Existe um elemento de julgamento envolvido e os principais critérios são a sua intenção. Então, escolha com cuidado. Se você tem alguns estoques que você troca com freqüência e alguns que você mantém por mais tempo, você pode separá-los em negócios e ativos de capital. Lembre-se de escolher de forma justa e aplicar sua escolha de forma consistente. Você deve reportar ganhos de ativos de capital sob a liderança & lsquo; ganhos de capital & rsquo ;, que tem regras fiscais diferentes. Os fundos mútuos, também, podem ser tratados como investimentos e tributados separadamente.
Você acabará pagando impostos mais elevados se você não denunciar suas perdas, uma vez que as perdas têm benefícios fiscais e reduzem o seu rendimento tributável total. As perdas de F & amp; O podem ser compensadas com a renda de outras cabeças (exceto renda salarial). Digamos que sua perda do negócio F & amp; O é Rs1 lakh, a renda salarial é Rs5 lakh, a renda do aluguel é Rs2 lakh e a receita de juros é Rs50,000. O seu rendimento tributável total será de R $ 6,5 lakh.
Se as perdas não forem totalmente compensadas no mesmo ano, você pode carregá-las para a frente por 8 anos. No entanto, nos próximos 8 anos, só pode ser compensado com a renda comercial não especulativa.
Se você tiver perda de F & amp; O, você deve fazer suas contas auditadas. A auditoria também é obrigatória se o seu volume de negócios exceder Rs1 crore. Se as contas não forem auditadas, pode ser cobrada uma penalidade mínima de 0,5% do volume de negócios (máximo Rs1.5 lakh). A data de vencimento da apresentação de declarações fiscais para o exercício de 2018-16, onde a auditoria é obrigatória, é 30 de setembro de 2018.
Imposto de renda sobre lucros de F & O.
Mais e mais pessoas estão negociando em derivativos. Então, é preciso conhecer as implicações fiscais também. Aqui são o que são.
Os indivíduos assalariados estão sempre à procura de outros meios para ganhar um valor extra. Agora, com uma infinidade de avenidas de investimentos, indivíduos com um apetite de alto risco têm se aventurado no mercado de capitais para ganhos rápidos. O mercado de futuros e opções (F & amp; O) é preferido por investidores em risco com um alto apetite de risco. Portanto, é essencial ter algum conhecimento sobre o mecanismo F & O do ponto de vista do investimento e as implicações fiscais relevantes. F & amp; O têm duas formas populares de derivativos. O valor dos derivados é derivado dos ativos subjacentes, como valores mobiliários, commodities, moeda e títulos, entre outros. É essencial que os indivíduos assalariados selecionem o formulário de retorno do imposto de renda (ITR) com base em sua fonte de renda. O comércio de F & amp; O pode ser classificado como renda comercial ou ganhos de capital, dependendo de certos fatos.
Na Lei de Finanças de 2005, foram tomadas medidas para racionalizar o tratamento tributário de derivativos. Ele disse que as transações em derivativos em bolsas de valores reconhecidas não devem ser consideradas como transações especulativas.
Se tivesse sido uma transação especulativa, as perdas só poderiam ser impugnadas contra a receita de transações especulativas e ser levadas adiante por quatro anos.
Renda de negócios vs ganhos de capital.
Sempre houve diferenças entre o contribuinte e as autoridades fiscais sobre a classificação de F & amp; O income & mdash, seja a renda comercial ou renda de ganhos de capital, mas depende inteiramente de certos fatos e circunstâncias:
? Vinculação de transações com derivativos de commodities com negócios existentes;
? Frequência das transações e do período de retenção;
? Volume de transação; e.
? Motivo por trás das transações.
Neste contexto, deve-se notar que nenhum fator único é decisivo e os efeitos de todos os fatores devem ser considerados para determinar se o rendimento é da natureza da renda comercial ou dos ganhos de capital.
Por exemplo, se o indivíduo é um comerciante em ações, oferecendo atualmente seu rendimento como renda comercial e realiza transações F & amp; O ao mesmo tempo, a receita de F & amp; O será tratada como renda comercial. Assim, um investidor, que negociou em derivativos, tem que determinar de forma independente a natureza das operações de derivativos e decidir em conformidade.
Se o rendimento de F & amp; O é considerado como renda comercial, ele tem certas implicações.
? O imposto sobre transações de títulos (STT) e as despesas administrativas são dedutíveis.
? As perdas podem ser compensadas contra a receita de negócios, propriedades de casas e outras fontes, mas não contra a renda salarial de um.
? De acordo com as novas regras, as perdas não absorvidas podem ser transferidas por oito anos e compensadas com a renda de uma empresa.
? Se o volume de negócios exceder 1 crore, a conformidade da auditoria fiscal é necessária.
Há um esclarecimento recente pelo ministro das Finanças de que a negociação de derivativos de commodities não deve ser tratada como "transações especulativas".
Determinação do volume de negócios.
Para as transações de derivativos, os seguintes estão incluídos no & lsquo; volume de negócios & rsquo; para fins de auditoria fiscal nos termos da Seção 44AB da Lei de Imposto de Renda, 1961:
? Total de diferenças favoráveis e desfavoráveis;
? Prêmio recebido à venda de.
? Diferença em relação às negociações reversas celebradas.
Se um faz um lucro de `25 lakh (favorável) e livros uma perda de` 13.5 lakh (desfavorável) em um fiscal de F & amp; O trading, o & lsquo; volume de negócios & rsquo; será "38,5 lakh (total de diferenças favoráveis e desfavoráveis), não há necessidade de uma auditoria fiscal. Se o volume de negócios exceder 1 crore, a auditoria fiscal é aplicável.
Se o rendimento de F & amp; O é tratado com ganhos ascapital, ele possui determinadas implicações:
? Esses ganhos geralmente são de curto prazo e tributáveis a taxas normais de laje.
? As despesas relacionadas à venda ou compra de transações, como a corretagem, são dedutíveis, mas STT não é.
? A perda de capital de curto prazo pode ser compensada com quaisquer ganhos de capital e retida por oito anos.
Como as transações de F & amp; O podem ser classificadas como receita de negócios ou ganhos de capital, os indivíduos assalariados devem primeiro estar cientes do formulário que precisa ser preenchido (consulte Conheça os formulários do ITR). Para evitar qualquer outra confusão, também se deve analisar criticamente a natureza da renda dos derivados e listá-la sob a cabeça apropriada.
A data de vencimento para a apresentação de declarações de imposto de renda é 31 de julho, mas quando a receita de futuros e opções é considerada como renda de negócios e está sujeita a auditoria fiscal, a data de vencimento é 30 de setembro.
O autor é fundador, RSM Astute.
Consulting Group, membro da RSM International.
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Guia de Imposto da Índia.
Enriquecer o conhecimento da Índia sobre tributação.
Renda do Future & # 038; Opção de negociação.
O preenchimento do ITR ea Auditoria Fiscal para Renda do Futuro & Opção (F & amp; O) Trading.
Como o volume & amp; o valor das transações é muito alto e a quantidade de lucro obtida nessas transações é bastante pequena para os comerciantes que negociam no segmento F & amp; O, a maneira de computar o volume de negócios e o arquivamento da ITR é ligeiramente diferente para essas pessoas.
ITR deve ser arquivado no caso de Renda ou Perda de F & amp; O:
♦ A ITR 4 seria aplicável à medida que o Lucro ou Perda da negociação em F & amp; O será tratado como renda comercial.
♦ A Seção 43 (5) exclui as transações em F & O O Market do negócio de especulação.
♦ Uma vez que estas transações serão tratadas como não especulativas, elas seriam tributadas, assim como qualquer outra receita e despesa de negócios para fins de negócios, seriam reivindicados e o imposto sobre o saldo será conforme as taxas de laje aplicáveis.
Auditoria Fiscal em caso de Renda de F & amp; O:
♦ Como a negociação em F & amp; O é considerada como renda comercial normal, as disposições da Seção 44A serão aplicadas.
♦ Se o volume de negócios exceder o limite prescrito e o lucro divulgado for menor do que a porcentagem prescrita, a auditoria fiscal será requerida pela CA praticante para cada ano em que o volume de negócios exceda esse limite.
Volume de negócios para fins de auditoria fiscal:
No caso de transações F & O, o volume de negócios será determinado da seguinte forma:
♦ Total de negócios favoráveis e desfavoráveis.
♦ Prêmio recebido à venda de opções.
♦ Em relação a qualquer transação reversa registrada, a diferença nela acima indicada deve se tornar parte do volume de negócios.
Renda no caso de transações baseadas em entrega:
Se as transações no mercado de ações forem registradas para fins de investimento, os ganhos resultantes serão tratados como ganhos de capital. No entanto, se as transações forem concluídas como transação comercial, os ganhos serão tratados como renda de negócios ou profissão. Então, ele precisa ser considerado.
Perda que surge nas transações F & O O:
À medida que as transações em F & amp; O são tratadas como Não especulativas, a perda resultante é permitida para compensar todas as receitas, exceto a renda salarial e outras disposições serão aplicadas.
(O autor é Mr. Prakash Pai)
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Obrigado pela informação acima, o artigo é bom. Renda do futuro & # 038; opção Trading Futures and Options são produtos derivados.
Declaração de retorno de imposto de renda no caso de Futures & amp; Opções (F & # 038; O) trading.
CA Pratik Anand.
Com a data de vencimento para registrar o retorno do imposto sobre o rendimento, a maioria das pessoas perguntou esta questão.
Pergunta: Como apresentar uma declaração de imposto de renda em caso de lucro / perda da negociação F & O? Recebemos nossas contas auditadas em caso de perda da F & amp; O Trading?
Vou tentar responder a todas as questões relativas a F & amp; O Trading através deste artigo para que possa ser de ajuda às pessoas na apresentação de declarações de imposto de renda.
Ques: Qual é o tratamento do lucro / perda da F & amp; O Trading no retorno do imposto de renda?
Resposta: Para a resposta à pergunta acima, devemos referir-se à Seção 43 (5) da Lei do Imposto sobre o Rendimento '1961, cujo extrato relevante é reproduzido a seguir:
& # 8220; transação especulativa & # 8221; significa uma transação em que um contrato para a compra ou venda de qualquer mercadoria, incluindo ações e ações, seja liquidado periodicamente ou em última instância senão pela entrega ou transferência real da mercadoria ou scripts:
Desde que, para os fins desta cláusula -
(d) uma transação elegível em relação à negociação de derivativos referida na cláusula (ac) da seção 2 da Lei de Contratos de Valores (Regulamento) de 1956 (42 de 1956) realizada em bolsa de valores reconhecida; 76 [ou]
[(e) uma transação elegível para a negociação de derivativos de commodities realizada em uma associação reconhecida [, que é imputável ao imposto sobre transações de commodities, de acordo com o Capítulo VII da Lei de Finanças, 2018 (17 de 2018)]]
não deve ser considerada uma transação especulativa.
[Explicação 1] .- Para os propósitos de [cláusula (d)], as expressões -
(i) & # 8220; transação elegível & # 8221; significa qualquer transação, -
(A) realizada eletronicamente em sistemas baseados em tela através de um corretor de bolsa ou sub-corretor ou de qualquer outro intermediário registrado na seção 12 do Securities and Exchange Board of India Act, 1992 (15 de 1992) de acordo com as disposições da Lei de Contratos de Valores Mobiliários (Regulamento), 1956 (42 de 1956) ou a Securities and Exchange Board of India Act, 1992 (15 de 1992) ou a Depositories Act, 1996 (22 de 1996) e as normas, regulamentos ou estatutos elaborados ou instruções emitidas ao abrigo desses Atos ou por bancos ou fundos de investimento em bolsa de valores reconhecida; e.
(B), que é suportado por um bilhete de contrato com carimbo de data / hora emitido por tal corretor de ações ou sub-corretor ou outro intermediário para cada cliente, indicando na nota do contrato o número de identidade do cliente exclusivo atribuído de acordo com qualquer Ato referido na sub-cláusula (A ) e número de conta permanente atribuído ao abrigo desta Lei;
(ii) & # 8220; bolsa de valores reconhecida & # 8221; significa uma bolsa de valores reconhecida como referido na alínea (f) da seção 2 da Lei de Contratos de Valores (Regulamento) de 1956 (42 de 1956) e que preenche as condições que possam ser prescritas e notificadas pelo Governo Central para esse fim;
[Explicação 2. - Para os propósitos da alínea (e), as expressões -
(i) & # 8220; derivado de commodities & # 8221; deve ter o significado que lhe foi atribuído no Capítulo VII da Lei de Finanças de 2018;
A partir da leitura do exposto, é claro que a negociação de derivativos, incluindo derivativos de commodities em uma bolsa de valores reconhecida, não será considerada uma transação especulativa e, portanto, não será tratada como um negócio especulativo.
Portanto, uma vez que estes não são considerados negócios especulativos, portanto, as receitas de tais transações serão consideradas como rendimentos comerciais normais e as perdas dessas transações serão consideradas como perda normal de negócios.
Aplicabilidade da Auditoria Fiscal no caso de derivativos (F & amp; O) Trading.
Uma vez que os rendimentos provenientes da negociação de derivativos são considerados como rendimentos normais da empresa, as regras normais aplicáveis à auditoria fiscal, conforme indicado na seção 44AB, serão aplicáveis no caso da negociação F & O também.
Portanto, a aplicabilidade da auditoria fiscal será a seguinte no caso da F & O; O Trading:
1) No caso de Lucro de transações de negociação F & O.
No caso de lucros das operações com derivativos, a auditoria fiscal será aplicável se o volume de negócios dessa negociação exceder Rs. 1 Crore. A auditoria fiscal u / s 44AB r / w seção 44AD também será aplicável, se o lucro líquido dessas transações for inferior a 8% do volume de negócios de tais transações.
2) No caso de perda da F & amp; O Trading.
No caso de Perda de negociação de derivativos, uma vez que o lucro (perda neste caso) é inferior a 8% do volume de negócios, portanto, a Auditoria Fiscal será aplicável u / s 44AB lido com a seção 44AD.
Cálculo do volume de negócios no caso de F & amp; O Trading.
A determinação do volume de negócios no caso de F & amp; O é um dos fatores importantes para cada indivíduo para o propósito do imposto de renda. O volume de negócios deve primeiro ser calculado, da maneira explicada abaixo:
O total de diferenças positivas e negativas ou favoráveis e desfavoráveis deve ser tomado como volume de negócios. O prémio recebido na venda de opções deve ser incluído no volume de negócios. Em relação a qualquer negociação reversa, a diferença correspondente também será parte do volume de negócios.
Aqui, não faz diferença, seja a diferença positiva ou negativa. Todas as diferenças, positivas ou negativas, são agregadas e o volume de negócios é calculado.
Despesas como frete, transporte e telefone, incorridos para a realização do negócio podem ser reclamados como despesas comerciais. Você também pode reivindicar a depreciação dos ativos utilizados para o negócio ou a profissão.
Manutenção de Livros de Contas no caso de F & amp; O Trading.
Uma vez que os rendimentos da F & amp; O Trading são considerados como rendimentos normais da empresa, portanto, são aplicáveis regras normais para a manutenção dos Livros de contas conforme estabelecido na seção 44AA da Lei do Imposto sobre o Rendimento '1961. Essas regras podem ser resumidas da seguinte forma:
1) Se houver perda na negociação de F & O ou o lucro líquido é inferior a 8% do volume de negócios ou o volume de negócios excede Rs. 1 crore, então as disposições da Auditoria Fiscal são aplicáveis e, para fazer a auditoria fiscal, a manutenção de livros de conta é obrigatória.
2) se houver um lucro em F & amp; O e o lucro é de 8% ou mais do volume de negócios total, então apenas o rendimento deve ser declarado como renda comercial e, consequentemente, a ITR deve ser arquivada. Não haverá necessidade de manter livros de contas.
Provisões relativas ao depósito da Declaração de Imposto de Renda.
Uma vez que a receita da negociação de F & O deve ser tratada como renda de negócios, portanto, um retorno de depósito individual com renda de negociação de F & O deve apresentar ITR no formulário ITR 4.
Dependendo do requisito para obter contas auditadas de acordo com a seção 44AB e amp; 44AD, a data de vencimento para a apresentação do retorno do resultado será a seguinte:
Se a Auditoria Fiscal for aplicável: A data de vencimento será 30 de setembro do Ano de Avaliação (30.09.2018 para AY 2018-16).
Se a Auditoria Fiscal não for aplicável: A data de vencimento será 31 de julho do Ano de Avaliação (31 de agosto para o ano de avaliação atual, ou seja, 31.08.2018 para AY 2018-16).
Avançar & amp; e partiu da perda.
A compensação e a perda de transações de F & O O são também uma das questões mais importantes feitas pelas pessoas. As disposições relativas à compensação e adiantamento da perda F & O são as seguintes:
Se houver uma perda em F & amp; O e você está reivindicando o mesmo no retorno do imposto sobre o rendimento, então:
Você deve arquivá-lo antes da data de vencimento para adiar a perda e compensar a renda no futuro.
No entanto, existem leis de casos que proíbem o reporte e a compensação de perda das transações de F & O O que indicam que as transações de derivativos de ações possuem caráter de transações especulativas para a seção 73 e qualquer perda decorrente disso será caracterizada como perda de negócios especulativos e mesmo não pode ser compensado com a renda comercial normal.
De acordo com a seção 43 (5) do tribunal que define a transação especulativa é apenas para a finalidade de definir os termos usados na seção 28 a 41.Seção 43 (5) não tem aplicação sobre a seção 73. (CIT v / s DLF Commercial Developers Ltd.)
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Postado abaixo.
55 respostas para & # 8220; Declaração de retorno de imposto de renda no caso de Futuros & amp; Opções (F & # 038; O) trading & # 8221;
Minha única renda é da F & amp; O Trading, negociação intradiária e negociação baseada em entrega. O rendimento para o FY 2018-17 é de 2 lacs. Uma vez que o rendimento total é inferior a 2,5 lacs, eu preciso apresentar uma declaração de imposto de renda.
A outra consulta é sobre o cálculo do volume de negócios em F & amp; O. suponho que eu comprei um chamado de compartilhamento para Rs. 2 e vendeu na Rs. 3. O tamanho do lote é 6000. Eu ganhei Rs. 6000. Qual será o volume de negócios?
Eu fiz uma perda de 9000 em perda de capital de longo prazo em ações. Posso levar para o próximo passo.
Senhor, eu faço negociação intradiária e faço uma troca de entrega de curto prazo além da negociação de F & amp; O. Tenho lucro em F & amp; O de 8 lakh, mas perda de 5 lakh na entrega e na negociação intradiária. Então, posso ajustar minha perda de curto prazo de 5 lakh com lucro de 8 lakh em F & amp; O? Por favor informar. Saudações.
Sim, você pode ajustar se você roteou sua negociação de derivativos por meio de bolsa de valores reconhecida. É uma disposição exigida de acordo com o § 43 (5).
A perda de capital de curto prazo pode ser ajustada contra ganho de capital de curto prazo.
Senhor, se eu tiver uma perda de 1,5 lakhs de f & amp; o e eu tenho uma remuneração de 5 lakhs da empresa de parceria, posso compensar a perda do rendimento do negócio da empresa e tornar-se não responsável pela auditoria.
Eu tenho trading F & amp; O no mercado de ações.
Tenho algum lucro quanto eu pago imposto, e como calcular TurnOver. Como calcular o imposto%, por favor, ajude.
Lucro total na negociação futura = Rs.1592922.
Perda total em negociação futura = Rs. -554718.
Esta é a minha perda de lucro comercial Como calcular, por favor, ajude o senhor & # 8230;
Em F & amp; O, meu corretor está fornecendo uma declaração P & amp; L, que inclui transações diárias. Digamos, por exemplo, que tenho Rs. 25,000 / - como saldo de abertura para negociação. Uma vez que eu negoço em F & amp; O esse montante de 25K, a declaração mostra -25,000. Se eu conseguir lucro de 10K após alguns dias, ele mostrará como + 35K. então, se eu investir 35K ou 30K novamente mostrará como -30K. Então, minha pergunta é se eu continuar investindo novamente os retornos, o resultado não mostrará nenhum lucro líquido. Então, como calcular renda e impostos? Como calcular o lucro líquido?
E qual seria o imposto para o lucro na negociação.
MINHA PERGUNTA RELACIONADA COM O DESEMPRETO DA PERDA REALIZADA PARA A PERDA DE ESPECULAÇÃO, QUE É TRATADA AGORA COMO NEGÓCIO NORMAL EM CASO DE F & amp; O TRANSACÇÃO DE BOLSA DE VALORES RECONHECIDOS.
EU MANTIU PARA PERDA DE PERDA COMO PERDA DE ESPECULAÇÃO PARA A. Y. 2018-13 DE INTERCÂMBIO DE PRODUTOS BÁSICOS. AGORA, TAL TRANSAÇÃO SÃO TRATADAS COMO TRANSACÇÃO DE NEGÓCIOS NORMAL E EU TENHO VENCIDO DE TRANSAÇÃO DERIVATIVA DOS RECONHECIDOS (MESMO) COMÉRCIO DE PRODUTOS BÁSICOS IA A. Y. 2018-16.
POSSO ESTABRAR A SUA PERDA PERDA DE A. Y. 2018-13, QUE C / F COMO PERDA DE ESPECULAÇÃO COMO FOI TRATADO ANTERIORMENTE.
Você pode levar adiante e desencadear apenas a perda de especulação contra o ganho de especulação. A perda pode ser levada adiante por 4 anos. CA Ruchit Sheth & # 8211; 9664287945.
Senhor, tenho perda de 3lacs da F & amp; O trading e 10 lacs do meu Engenharia Engineering. Posso compensar esta Perda da renda do meu Negócio ou devo pagar imposto sobre o rendimento de 10 lacs e adiar a perda.
Você pode definir o seu F & amp; O perda contra o negócio normal Renda como F & amp; O é considerado como um negócio normal. Para mais detalhes, ligue para CA Ruchit Sheth & # 8211; 9664287945.
Volume de negócios de futuros 2737977.50.
Futuros realizaram lucro -1887702.50.
nenhuma outra fonte de renda, exceto a perda de capital de curto prazo do patrimônio líquido.
recebo auditoria fiscal.
A auditoria fiscal é aplicável se o volume de negócios exceder 1 crore para AY 16-17 ou há perda e a outra renda excede o limite de isenção básica e amp; você deseja adiar a perda. CA Ruchit Sheth & # 8211; 9664287945.
Volume de negócios de futuros 2737977.50.
e Futuros realizaram lucro - 1887702.50.
nenhuma outra fonte de renda, exceto ganhos de capital de curto prazo, eu obtenho auditoria fiscal.
Govt não se importa com você. Quando estiver com perda ou lucro, você precisa ter uma auditoria. Isso significa apenas que você deve pagar Rs 16000 à CA.
Se você não fizer isso, então, depois de 3 anos, aqueles irão chegar a pedir uma penalidade de 100K 🙂 simples, e depois de pagar isso, eles não irão deixar-lhe perdas de vantagem.
Então, o TURNOVER não é calculado de acordo com o valor da entidade SUBSTITUÍVEL ??
Se houver perda em F & amp; O e renda total é inferior a BEL, ele não precisa fazer auditoria de acordo com 44AD (5)
& # 8220; Não obstante qualquer coisa contida no exposto.
disposições desta seção, um avaliador elegível que afirma que seus lucros.
e os ganhos das empresas elegíveis são inferiores aos lucros e ganhos.
especificado na subsecção (1) e cuja renda total excede o valor máximo.
que não é imputável ao imposto de renda, será obrigado a manter e manter.
tais livros de conta e outros documentos conforme exigido na subsecção (2) de.
seção 44AA e levá-los auditados e fornecer um relatório de auditoria como.
exigido na seção 44AB & # 8221;
P. Se a auditoria é aplicável ou não quando há perda em F & amp; O?
O meu volume de negócios total no futuro & amp; A opção é 563370.00 e outras cobranças são 1459.61. perda total é 216322,00. Tenho todos os detalhes. Esse valor é suficiente para a auditoria. Os detalhes estão na folha excel.
Posso ajustar a perda da negociação de F & amp; O de 2018-14 durante a renda do ano corrente de juros? Eu não arquivei ITR 2 ou 4 nunca.
Se o meu volume de negócios é de cerca de 60k e fiz uma perda de 10k. Existe um problema se eu denunciar um ganho de 8% em vez da perda para evitar a auditoria (eu tenho um salário e a minha responsabilidade é superior a 2.5lk)
Você terá que estar aberto para 44A e 44AB, pois o 44AD é um esquema de tributação presuntiva em que você deve obrigatoriamente mostrar lucro de 8% ou mais. Se você mostrar lucro de menos de 8% do volume de negócios ou perda, você deve comprar os livros auditados na seção 44AB com o Sec 44AD. Espero que você considere isso útil.
Oi Rajendra, você seria obrigado a enviar seus livros auditados para levar adiante & amp; compensar as perdas. Para mais informações, ligue-me CA Ruchit Sheth & # 8211; 966427945.
Qual é o volume de negócios a ser adotado ao elaborar a conta de ganhos e perdas para fins de auditoria fiscal? O volume de negócios, na acepção da seção 44AB, não pode ser adotado. Por favor elucidar.
Em caso de auditoria fiscal, você seria obrigado a manter os livros de contas e amp; assim, o volume de negócios deve ser derivado.
PL COMPARTILHE OS MAIS DETALHES DE MAIS SEÇÃO RELATIVAMENTE À MATERIA ABONADA.
Em caso de opção futura & amp; volume de negócios de commodities significa o que # 8230? se vendas totais amt ou vendas Menos compre amt i'm net amt.
Oi Prateek .. Pode me dizer o tratamento fiscal no caso de & # 8220; Venda curta & # 8221; e ainda em que ano o rendimento será tributável no caso de a venda curta e a compra de ações não ocorrerem no mesmo exercício financeiro # 8230 ;.
Muito bom artigo.
Maravilhosamente explicado. Impulsionar em cada ponto principal. Obrigado senhor.
Explicado muito bem.
Senhor, recebi um aviso de escrutínio para não auditar as contas e arquivo de devolução defeituoso para AY 2018-14, sou titular de ajob e fiz uma negociação intra day, o custo de vendas total da negociação de ações intradiárias é inserido como virar e então eu declarei uma Vire de mais de 1 hora durante o arquivo de retorno. bcoz desconhece que a conversão de konwledge foi calculada de maneira errada, neste caso, o oficial de avaliação quer bem por não ter recebido auditoria e uma penalidade de 0,5% (& gt; 1cr), neste caso eu Explicado para uma computação incorreta de virar para negociação de ações intradiárias, mas ele não estava aceitando e quer dar uma demanda de penalidade de auditoria rs 25000 e rs.50000 como virar pena. Por isso, me sugira como avançar para aviod esta pena, senhor. .
senhor, incidiu uma perda de 3 lacs em f & amp; O comércio, eu não sei como demonstrar isso em itr, me guie.
Senhor, recebi um aviso de escrutínio para não auditar as contas e arquivo de devolução defeituoso para AY 2018-14, sou titular de ajob e fiz uma negociação intra day, o custo de vendas total da negociação de ações intradiárias é inserido como virar e então eu declarei uma Vire de mais de 1 hora durante o arquivo de retorno. bcoz desconhece que a conversão de konwledge foi calculada de maneira errada, neste caso, o oficial de avaliação quer bem por não ter recebido auditoria e uma penalidade de 0,5% (& gt; 1cr), neste caso eu Explicado para uma computação incorreta de virar para negociação de ações intradiárias, mas ele não estava aceitando e quer dar uma demanda de penalidade de auditoria rs 25000 e rs.50000 como virar pena. Por isso, me sugira como avançar para aviod esta pena, senhor. .
A seção de explicação 73 é aplicável somente para empresas?
pode uma perda de derivativos de liquidação de imposto de renda individual contra lucro comercial de acordo com a seção 43 (5)
Tenho um problema peculiar. Estou tendo renda salarial, mas também tenho INTRA DAY TRADING PERDA ESPECULATIVA até a extensão de aprox. Rs.2 Lacs (não estou em nenhum outro negócio para o qual os livros de conta são obrigatórios, mas simplesmente funciono a partir do meu laptop). O JAVA UTILITY ITR4 NÃO PERMITE RENDIMENTO NEGATIVO EM P & amp; L A / C item 51 e o ITO só acredita em ADICIONAR a minha PERDA ESPECULATIVA como meu RENDIMENTO. Como RECTIFICO ESTA EDIÇÃO no ITR4?
o negócio de especulação perde em itr onde colocar a quantidade de perder.
novo ITR 3, vá para Schedule BP excel sheet, lá A - & gt; 2a é para P / L especulativa e A - & gt; 2b para F & amp; O P / L.
Depois de pesquisar muito, encontrei seu blog ...
e achei impressionante como eu tenho Nil conhecimento sobre Taxação e ITRS ..
Senhor, tenho poucas dúvidas sobre como fazer e o que exatamente eu tenho que fazer?
Plz me ajude Graças a você no avanço ...
Eu e o meu Pai ambos fazem negociação on-line em F & amp; O apenas ...
e ambos estão em perda ...
Deixe-me dizer-lhe alguns detalhes.
Eu levei 3 Lacs do meu irmão para fins comerciais (ele recebeu 3 lacs como EMPRÉSTIMO do SBI)
Eu investei 3 lacs + 1 lacs de meu pai no mercado e obtive perda de 1.60 lacs no AF 14-15 e retirei 2 Lacs parcialmente para despesas e # 8230; ao longo do ano..
resto 50K é saldo na minha conta de negociação & # 8230;
então eu preciso preencher o ITR4 direito ...
1. mas como preencher existem várias guias na folha excel do ITR4 & # 8230; ?
2. Como eu recebi perda e é menos de 8% de lucro, eu preciso de AUDIT & # 8230 ;. Qual é o processo de Auditoria e quanto serão os encargos da Auditoria? e de onde eu posso ter minha Auditoria.
3. Como livros de contas, o que devo manter ... todas as notas do contrato e a declaração P / L fornecida, mas Broker & # 8230 ;?
ele é aposentado pessoal do Exército ..
e investiu capital na negociação e fez uma perda de 2,78 Lacs.
1. Ele obteve uma pensão de 24000 por mês.
2 tem empréstimo habitacional de 4 Lacs da LIC HFL. e pagando prémio de 4492.
3. Também tem empréstimo pessoal de 2 Lacs adicionais e pagando 2440.
4. outro empréstimo do banco central ele tem 2 Lacs e pagando 5000 por isso.
5. Ele também está tendo alguma apólice de seguro para que ele pague 20 mil por ano.
Senhor, anteriormente, nós não pagamos quaisquer impostos e Didn & # 8217; T Frip ITRS como não sabíamos em perda também temos que arquivar ITR ..
e para o imposto, não temos tanta renda e # 8230;
Para ajudar-me a saber como fazê-lo ... onde preencher todos os dados no ITR4.
Sua orientação será de grande ajuda.
eu comprei o valor do cobre rs.8000000 / - & amp; obter lucro 50000 /, então, o que devo fazer, eu tenho que preencher o retorno do imposto de renda & # 8230; Diga-me o mais rápido possível.
Por favor note, eu vi sua nota valiosa para o Prov. para preencher ITR no caso de rendimentos e perdas empresariais e gostaria de ter sua valiosa opinião.
Por favor, me apoie e me dê seus valiosos conselhos e opiniões sobre o meu assunto, ou seja.
Eu tinha em Futuro e Opção, ou seja, em ações O negócio de derivativos tinha um valor de perda de R $ 9,50,000.00 e o valor do lucro era Rs.419600,00, então o saldo era perda em negócios derivados de Rs. 536400.00 (419600-956000)
Ganho de capital a longo prazo na venda - Compartilhamento de ações Hind Unilever de Rs 3,29,200.00, portanto não pode ser reivindicado Tax Free Long term Cap. Ganho.
e a Comissão de seguros tomou Rs.31,616.00 sem manter os livros.
Eu preenchi o I. T. R em 31 de julho de 2018 Perda de retorno e reivindicado # 8211;
1) Lucro e ganhos de negócios e prof. RS. RS.
comissão de renda sem livros 31.616,00.
Compartilhe a perda de negociação PERDA & # 8211; 5,36400.00.
2.) Ganhos de capital 3,29,200.00 3,29,200.00.
3.) Renda de outras fontes 5,640.00 5,640.00.
Total de rendimentos e # 8211; (1.69.944,00) como UnAbsorbed Loss Carry encaminhado.
Total da renda tributável Nil.
Perguntei o mesmo à minha CA e a uma CA de Hyderabad que confirmaram que preenchi o ITR corretamente.
Confirme se o ITR -4 completo está certo.
gentilmente, guie e dê seus valiosos conselhos. Eu serei muito obrigado em obter sua valiosa opinião.
44AD entra em questão quando:
Tenho menos de 1 crasso de negócios.
Eu não quero reivindicar nenhum expd ou dep.
Eu não quero compensar ou carregar perdas de FWD.
Então eu posso assumir 8% do meu volume de negócios bruto como receita tributável.
Agora, sob as mesmas provisões, se eu declarar que tenho menos de 8% de lucro ou dizer perda & # 8230; eu tenho que cumprir 44aa e 44ab.
1. Eu quero reivindicar o expd.
2. Eu quero reivindicar dep.
3. Eu quero carregar a perda de FWD.
4. Eu não quero aproveitar a opção de 44ad.
Então, por que eu vou estar aberto para 44aa e 44ab se eu tiver perda em futuros e operações de opções.
Você está perfeitamente certo. A seção 44AD é sobre renda presuntiva e é opcional para os empresários que têm um volume de negócios menor que o limite prescrito, ou seja, 1 crore para 2018-17, para mostrar seus rendimentos sob essa seção e os benefícios são eles que não devem manter livros de A / C. Se você mantivesse os livros necessários de A / C e você tiver uma perda na negociação de F & O, então você pode mostrar uma perda normal de negócios (em vez de receita presuntiva). A necessidade de auditoria ocorre apenas quando os limites mencionados na seção 44AB são cruzados. Muitas CAs estão erroneamente lendo a Seção 44AB e 44AD juntas. Esta última é aplicável somente quando não há livros de A / C e, portanto, você precisa mostrar uma renda presuntiva mínima, que é de 8%. Quando a opção de renda presuntiva (Seção 44AD) não for escolhida, não há necessidade de obter auditoria fiscal para perdas.
Se o volume de negócios de F & O foi inferior a 2 crores.
Posso pagar impostos em 6% do volume de negócios (como tudo em F & amp; O foi encaminhado através do canal bancário) ... independentemente do lucro real obtido por mim?
Em caso de perda, por que a sectio 44AD é obrigatoriamente aplicada, senhor?
44AD é uma tributação presuntiva que assume 8% do volume de negócios como a receita tributável líquida.
Suponha que eu não vá por 44AD e eu também tenho uma perda, porque eu vou ser propenso a fiscalizar a auditoria ?? Eu poderia entender o entendimento.
44AD diz se eu estou escolhendo não manter livros de acasalamento e querer aproveitar o imposto presuntivo, mas eu afirmo que tenho uma perda do que eu tenho que manter livros mantidos e auditoria.
Se eu não quiser passar pela tributação presuntiva de acordo com a seção 44AD, quero reivindicar expd .. e quer levar também perdas de fwd. Você pode citar qual seção ou jurisprudência me faz abrigar sob 44AB senhor?
Obrigado, muito boa informação. Por favor, deixe-me informar o nome do site ou artigo que menciona como manter registros da transação F & amp; O em nossos livros.
Nota de orientação da Icai on audit u / s 44ab.
alguém está copiando seus conteúdos simpletaxindia. in/2018/08/all-about-income-tax-return-filing-in. html.
1. Se uma pessoa decidir não transportar perdas devido à negociação de F & O, uma vez que ele decide não negociar ainda mais, ainda são necessárias auditorias fiscais e apresentação no formulário ITR 4? Pode não ser possível preencher o formulário ITR2? Quais são as implicações do ponto de vista de conformidade fiscal?
2. Suppose 2 / 3 years down the line, person again do some F&O trading and due to gains, files return in ITR4 form now and get books audited / not required as per requirement, is there any mandatory provision to give previous years’ data during the tax filing or can it all start like clean slate?
Good One Pratik..
complete and exhaustive information shared on the above topic (derivative).
Kindly let me know whether Premium paid under LIC Varistha Pension Bima Yojana & LIC JEEVAN AKSHAY-VI ENTITLED FOR CLAIM Rebate U/s 80C and 80CCC or any other deductions as per In-come Tax Provision.
Who are doing speculation business (purchasing and selling shares same day – Intra day trading) and got loss around (94k) so is it require to do audit even the turnover (sales – purchase (both positive and negative amounts)) is less than 1 cr. Por favor informar.
If there is a loss then the provision of 44AB read with 44AD will not apply as you have read section 44AD wherein it is clearly mention that as long as there is no income exceeding the basic exemption limit, tax audit provision is not applicable even if your profit is less than 8%. Correct me if wrong.
Obrigado pelo artigo.
Dear sir, could u please give any reference where the manner of calculating turnover as above is given.
Dear sir, could u please give any reference where the manner of calculating turnover as stated above is provided.
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Everything an F&O trader should know about return filing.
Updated on Sep 25, 2017 - 12:10:13 PM.
Lately, derivative trading (trading in future and options or F&O on stocks, currencies and commodities) has become a hot topic amongst investors. Unfortunately though, most people have little knowledge about how these trades are taxed. Besides, several small traders who have losses from futures & options skip reporting them in their tax return. If you are an F&O trader and struggling to understand how to tackle your taxes, read on.
Your gains (losses) from F&O trades must be reported: Taxpayers especially those who are salaried but trade in F&O, make the mistake of not reporting these in their tax return. While this may happen due to sheer ignorance; reporting all your sources of income is mandatory. You may receive a notice from the tax department for non-compliance. And as we will see below, reporting losses comes with tax benefits!
Usually F&O trading is reported as a business: Trading in futures & options must be reported as a business, unless you have only a handful of trades in the financial year. Remember this also applies to individuals. You don’t have to be formally incorporated as a company or some legal entity to earn business income. Individuals can have business income too. And have to file ITR-4 to report this income (From FY 16-17, ITR 3 is the new name for ITR-4, so from the said year, ITR-3 needs to be filed for F&O trading income/losses). You may have filed ITR-1 or ITR-2 before but you must check ITR form applicability every year based on each income earned in that year. Reporting an activity as a business means you can claim expenses from earnings of your business.
Expenses that can be claimed by you: The bright spot in filing your return as a business is being able to claim what you’ve spent on it. Sometimes claiming expenses can lead to a business loss and that is ok too. Claim expenses which have been directly and exclusively spent on the business. Brokerage, broker’s commission, subscriptions to journals related to trading, telephone bills, internet costs, consultant charges if you engaged a person or took advice from a professional who charged you. Or salary of a person you hired to help with your business. All of these can be claimed. Remember to maintain proper record of receipts/bills and make sure you are spending via cheques or bank transfers and not in cash. Expenses over Rs 20,000 in cash, may not be allowed to be claimed. If an expense is both personal and business, claim a reasonable portion towards business.
Mixed bag of stock trading/investment: As a stock market expert, you may put your hands in many buckets. Intra-day stock trading or buying shares for short term or longer term. For tax purposes, you must separate out these activities. If you do intra-day trading that must be treated as a separate business from F&O and its income (loss) should be computed separately. If you have a large volume and high frequency of short term trading in equity shares that may be treated as a business too. Choose a basis wisely and implement it consistently across financial years.
If you are a long term equity investor or have fewer short term equity share sales, gains from these may be treated as capital gains. So, in a financial year, you may have several types of business income or may have capital gains income as well.
Keeping accounting records: Once your activity is treated as a business, there are some other tax rules that may apply. Businesses are required to keep accounting records, if their income (in 3 preceding years or in the first year in case of a new business) is more than Rs 1.2lakhs or if turnover is more than Rs 10Lakhs (in 3 preceding years or in the first year in case of a new business). If you are an individual who’s doing a business, such as F&O trading, these apply to you as well. Your book keeping will be simpler though. Keeping your trading statements, expense receipts and bank account statements shall mostly suffice. From these your profit and loss account and balance is prepared.
From AY 18-19, the limit of Rs. 120,000 has been increased to Rs. 250,000 and Rs. 10,00,000 to 25,00,000.
Audit and Return filing: We know that most taxpayers have to file return by 31st July, but those to whom audit applies, have a return filing due date of 30th September. Audit applies to a business if its turnover exceeds Rs 1 crore. If this is true for you, you’ll have to get your accounts audited via a CA and submit the audit report along with your tax return. If you fail to maintain books of accounts, or do not get an audit done, penalties shall be applicable as per the income tax act. Maximum penalty of Rs 25,000 for not keeping accounting records, and 0.5% of turnover, maximum up to Rs 1.5 lakh for not getting an audit done.
For applicability of tax audit, the turnover limit has been increased to Rs. 2 crores from FY 2018-17 (AY 2017-18).
The other situation when audit becomes compulsory is when you declare your income below 8% of your turnover and your total income exceeds Rs. 250,000 (after setting off F&O loss). Note that F&O loss cannot be set off against salary income.
Tax benefits on losses: The single most important reason to file with F&O trading is to be able to benefit from losses you have incurred. If your business resulted in a loss, don’t worry, report it in your tax return. It can be adjusted from income from remaining heads such as rental income or interest income (cannot be adjusted from salary income). Any unadjusted loss can be carried forward for eight years. However in future they can only be adjusted from non-speculative income. F&O trading loss is considered a non-speculative loss. Intra-day stock trading is considered as a speculative loss. And it can only be adjusted against speculative income. Unadjusted speculative losses can be carried forward to four years.
Aditya opened a trading account with a brokerage firm by paying Rs 5,000 as enrolment charges. He has to pay 0.02% as brokerage charges for each F&O trade and paid a total of Rs 98,000 as brokerage charges during the year. Aditya has telephone expenses for the whole year of Rs 36,000 and a review of his past bills indicates about 50% of his bill is towards his F&O trade. Aditya spends a significant amount of time researching on the internet which help him improve his trading skills. His monthly internet bill is Rs 1,200. When Aditya looked up his trading statement he found that he has incurred a loss from F&O aggregating Rs 3 lakhs. Aditya is unsure if he should report his trading activity from F&O or he can ignore it, since there is a loss. Besides, salary Aditya has Rs 80,000 interest income and Rs 3.5lakhs rental income. Aditya must report his F&O trading as a business. His F&O expense detail is as follows.
Loss from F&O Rs 3,00,000.
Less: expenses of F&O Rs 1,35,400.
Total taxable income of Aditya.
Salary Income Rs 15,00,000.
Rental income Rs 3,50,000.
Interest income Rs 80,000.
Non-speculative loss - Rs 4,35,400.
Total taxable income Rs 15,00,000.
Loss to be carried forward - Rs 5,400 (-4,35,400 + 3,50,000 + 80,000)
In the given case, income from has been declared at Rs. -5,400 which is less than 8% of the total turnover of trading business and the total taxable income is Rs. 15 lakhs. Thus, tax audit becomes compulsory and filing of balance sheet and profit and loss in the income tax return are mandatory in this case.
If you’re trader and want to file your taxes, visit our page on tax filing for traders.
This article is authored by Preeti Khurana, Chartered Accountant and Chief Editor at cleartax and was originally published here.
Obtenha ajuda do Cleartax Expert para arquivar seus avisos de imposto de renda, impostos comerciais, registro de novos negócios, depósito de retorno de GST e # 038; Mais.
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